小规模开10万专票,附加税怎么算？

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以实缴增值税为基数。按规定的比例计算缴纳。城市维护建设税税率为7%（城市）或5%（县城）。教育费附加为3%。地方教育费附加为2%。

1、小规模纳税人实行简易计税。增值税征收率为3%。城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。以实际缴纳的增值税为基数。按规定税率计算缴纳。城市维护建设税税率为7%（城市）或5%（县城）。教育费附加为3%。地方教育费附加为2%。

以上是一般规定。

依据规定。小规模纳税人开10万专票（不含税）。应缴增值税为3000元。

应交城市维护建设税=3000*7%=210元（城市）；或3000*5%=150元（县城）。

应缴教育费附加=3000*3%=90元。

应缴地方教育费附加=3000*2%=60元。

注：2021年12月31日之前。小规模纳税人城市维护建设税及教育附加减半征收。

2、小规模纳税人月销售额低于10万元或季度销售额低于30万元的。免交增值税。这样。城市维护建税及各种附件均不用缴纳。

3、月销售额低于10万元。或季度销售额低于30万元的小规模纳税人。如果开具了增值税专用发票。则专用发票上注明的增值税额不得享受免税政策。需要按规定缴纳。对于城建税及各种附加。需要按规定的税率同步缴纳。

4、2020年12月31日之前。小规模纳税可以享受征收率为1%的增值税优惠政策。这样实际缴纳的城建税及各种附加。因增值税款的减少而减少。

如有其他疑问。欢迎留言交流。

其他观点：

附加税费是根据主税种来进行征收的。主要包括城建税。教育费附加及地方教育费附加。

如果小规模纳税人在一个月之内增值税销售额不超过10万元或一个季度之内不超过30万元。是免征教育费附加和地方教育附加的。不免征城市维护建设税。

根据财税（2016 ）12号。一个月之内销售额不超过10万（一个季度之内不超过30万元）。免征教育费附加和地方教育费附加。

小规模纳税人开具10万元增值税专用发票。根据2020年最新政策。从3月1日起到12月31日。征收率为1%。应纳增值税等于1000元。

因为题主给出的材料没有说明是一个月之内还是一次性的销售额。姑且认为一个月之内销售10万元。以实际缴纳的增值税作为城建税的计税依据。城建税的税率有7%。5%和1%三档。分别适用于城市。县城和乡镇。同时。根据财税（2019）13号文件。小规模纳税人可以享受减半征收城建税的优惠政策。

如果一个月之内。销售额没有超过10万元。教育费附加和地方教育费附加免征。

如果一个月之内销售超过10万元。则城建税、教育费附加和地方教育费附加全部都要缴纳。但均可以享受减半征收的优惠。

如果小规模纳税人的月度销售超过了10万元。则不能享受免征附加税费的政策。但可以享受减半征收。

假如某城区小规模纳税人的月度销售额为20万元。应当缴纳增值税等于20万×1％＝2000元。

应纳城建税、教育费附加和地方教育费附加＝2000×（7%+3%+2%）×50%＝120元。

总结

附加税费的应纳税额是以增值税和消费税的实际应纳税额作为计税依据的。

根据财税（2016）12号规定。月度销售额没有超过10万元。可以享受免征教育费附加和地方教育费附加的优惠。如果超过10万。则减半征收附加税费。

其他观点：

一、小规模纳税人可以选择季报或者月报。你们是哪类不清楚？二、专票一定要交增值税。而且是全额交；三、受影响的是城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加、水利基金；四、要想少缴税。先得提前规划。包括是选择月报还是季报。开专票还是普票。怎么开。一定要统筹规划才能达到合理避税的目的。

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