小规模纳税人合理避税的方法有哪些？

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要想弄清楚小规模纳税人怎么实现合理避税。咱们就得先搞清楚。小规模纳税人能够享受哪些税收优惠。

一、按月10万元（按季30万元）免征增值税优惠。

通常来讲。就是只要按月申报的收入未超过10万元（按季申报未超过30万元）。你就可以享受增值税免税优惠。

文件依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。

二、按月10万元（按季30万元）免征政府性基金优惠。主要包括教育附加费、地方教育附加、水利建设基金。

文件依据：《财政部 税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税【2016】12号文件。

三、小微企业所得税减征优惠。具体来讲。就是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分。减按25%计入应纳税所得额。按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分。减按50%计入应纳税所得额。按20%的税率缴纳企业所得税。所以。这个优惠必须是企业所得税纳税人才能享受到。个体户、个人独资企业是不能享受的。

文件依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。

四、“六税两费”减半征收。对增值税小规模纳税人可在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。

文件依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。

那么。作为小规模纳税怎样才能更大限度的享受到这些优惠。实现合理的避税呢？我认为以下几个要点你得重视起来：

一、合理选择纳税期限。

小规模纳税人可以选择按月申报。也可以选择按季申报。但是一经选择后。一个会计年度内不得变更。打个比方。你在第三季度里7月份开票8万元、8月份开票7万元、9月份开票16万元。你说这种情况选择按月申报划得来还是按季申报划得来？咱们计算一下就清楚了。如选择按月申报。7、8两个月都未超过10万元。免征增值税。9月份开票16万元。应交增值税16万×3%=0.48万元；如选择按季申报。则三季度开票总额为31万元。超过按季申报30万元的免征额度。应全额交税31万×3%=0.93万元。很明显。选择按月申报能少交税0.45万元。按月更划得来。所以。你可以根据自己开票收入的分散情况。自己先行预测一下。选哪个划得来些。

二、尽量少开专用发票。

我们都知道。开专用发票是不能免税的。但在销售过程中。我们难免会碰到一般纳税人客户。一般纳税人在进货时都是要求取得专用发票的。不然他买的这批货是不能抵扣进项税额的。所以这个时候。我们就得和他好好谈一谈了。你就说。“我在价格上给你优惠4个点。这样把你没进项的亏弥补过来了。还再便宜一个点。你们不是更划算？“这样。我们既可以不丢失大客户。又能享受小规模纳税人按月10万元的免征优惠了。

三、合理规划发票开具时间。

尽量在每个月底的时候查询下税控机发票的开票总额。尽量把开票额度控制在10万元内。如果快要开超过了。刚好又发生一笔业务。尽量跟客户说。放在下个月把发票开出来。不要发生这种不必要的失误。因为一旦开超了。你就得全额交税了。

总之。小规模纳税人想要合理实现避税。首先自己得多学习税收优惠政策。掌握了游戏规则。才能在合理合规的前提现实现合理避税。

其他观点：

小规模纳税人涉及的税种。主要是增值税以及相应的附加税费。和所得税。

小规模纳税人

所以。小规模纳税人的税务筹划。重点就是从这两个角度。

1、增值税

小规模纳税人适用3%的征收率。。在税率上已经很有优势了。对单个小规模纳税人来说。已经没有太多筹划的空间。可以重点注意的是。利用小规模纳税人每月10万免征增值税的额度。

小规模纳税人增值税另一个筹划的思路是。在多个公司之间打组合拳。

从增值税计算逻辑我们知道。毛利率越高的公司。采用小规模纳税人的身份。在增值税方面最有利。而毛利率低。进项多的公司。采用一般纳税人的身份可能更有利。那么。在公司的组织架构设计时。就可以适当进行组合。

比如。A公司是一家生产企业。同时也自己负责产品销售。那么。它的组织架构设计也许可以参考如下方式：

在具体的业务设计过程中：

1、生产工厂选择一般纳税人身份。可以抵扣采购的进项。

2、可以同时承担类似本部的职能。负责生产和管理。设计费用分摊分配规则。合理地多承担成本费用。

3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价。因为是关联方。需要到税务机关备案。确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点。但还是有一定空间。只要有合理的说法。或者有市场数据作为参考。

4、销售公司也可以是一般纳税人身份。但下设不同的销售点。销售点可以登记为一般纳税人。或者不设销售公司。直接让生产工厂与各销售点定价。

5、原则就是。让销售点留最大的利润。同时销售点独立报税。分散销售总额。享受小规模纳税人低税率的优势。

6、各销售点可以不是独立法人。和销售公司。或者生产工厂合并计算企业所得税。

2、所得税

所得税的筹划。其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可以重点考虑以下几个维度：1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质。还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。

2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。最新的优惠政策。应纳税所得额在100万以下的。只需要缴纳5%的所得税。已经不算太高了。

3、尽量利用税收优惠政策。比如所得税返还。或者加计扣除之类的正常。

4、成本费用入账。使用合规票据。减少账面成本费用。不允许在所得税税前抵扣的情形。

5、如果采购业务不规范。很难拿到采购发票。综合权衡。考虑是否可以选择核定征收。

其他观点：

不要小看小规模纳税人。如果不合理筹划。税负一样会很高。筹划点主要是针对企业所得税和增值税！既然是回答问题。来虚的就没意思了。那咱就来点干货。下面就两大税种分别举例说明：

一、企业所得税

1、合理加大成本、预提费用。比如：房租费、水电费等。该预提的一定要预提。这些费用按权责发生制原则扣除；

2、对于资产。能加速折旧的一定要加速折旧。这是国家给与的政策红利。为什么不用呢。加速折旧抵减当期所得。不用白不用；

3、对于收入。如果一个公司的业务可以合理分解为几个部分。那咱们能不能试着成立几个小规模公司。把业务分解出去。这样收入、成本分解过后。应纳税所得额会大幅减小。按照规定。符合条件的小微企业。年应纳税所得额不超过100万元的部分。减按25%计入应纳税所得额。按20%的税率缴纳企业所得额；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分。减按50%计入应纳税所得额。按20%的税率缴纳企业所得额。 这种方式降低企业所得税负担。非常有效；

4、使用“残疾”人。如果公司有工作岗位适合残疾人职工的。可以招聘残疾人职工。享受残疾人员工资加计100%扣除税务优惠政策；

5、申请“高新技术”企业。享受企业所得税税率15%税务优惠政策。另外。还有2免3减。还有3免8减的。如果能申请到“高新技术”企业。那是对企业所得税是非常有利的；

6、公司迁移、以绝后患。如果可能。把公司总部迁移到税收洼地去。各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠政策。把公司总部就转设在到这些地方。比如深圳的企业所得税才15%。公司的工厂和分公司的一切业务总核算就算到公司总部去。也就享受到了国家的优惠政策了。

二、增值税

按照规定。小规模纳税人月销售额不超10万元。季度销售额不超30万元的。不用缴纳增值税。请注意。开专票的话不免税。那咱们就可以在开具发票的类型。开具发票的时间方面筹划筹划了。比如：能开普票的就别开专票了。能在4月1日开票的。就不见得非得在3月31日开票了。等等。

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